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# Relatório de Auditoria — Base dos Dados (DuckDB)
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Análise de auditoria dos 8 padrões de risco para detecção de fraudes em compras públicas, implementados sobre o banco de dados DuckDB da Base dos Dados.
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## Visão Geral do Banco de Dados
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| Métrica | Valor |
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| Total de views | 568 |
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| Período dos dados de contratos | 2013–2025 |
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| Tabelas de licitação/contrato | 8 tabelas no dataset `br_cgu_licitacao_contrato` |
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### Tabelas Principais (br_cgu_licitacao_contrato)
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| Tabela | Descrição | Colunas Relevantes |
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|--------|-----------|---------------------|
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| `contrato_compra` | Contratos de compra | `id_orgao_superior`, `nome_orgao_superior`, `cpf_cnpj_contratado`, `valor_inicial_compra`, `valor_final_compra`, `data_assinatura_contrato`, `id_unidade_gestora`, `objeto` |
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| `licitacao` | Licitações | `id_licitacao`, `id_orgao_superior`, `valor_licitacao`, `modalidade_compra` |
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| `licitacao_participante` | Participantes de licitações | `id_licitacao`, `cpf_cnpj_participante`, `nome_participante`, `vencedor` |
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| `contrato_termo_aditivo` | Aditivos contratuais | `id_contrato`, `valor_aditivo`, `data_aditivo` |
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| `contrato_apostilamento` | Apostilamentos | `id_contrato`, `valor_apostilamento` |
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### Tabela de Diretórios
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| Tabela | Descrição | Colunas Relevantes |
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|--------|-----------|---------------------|
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| `br_bd_diretorios_brasil.municipio` | Diretório de municípios | `id_municipio`, `nome`, `sigla_uf` |
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| `br_bd_diretorios_brasil.empresa` | Dados de empresas (CNPJ) | `cnpj_basico`, `razao_social`, `data_inicio_atividade`, `natureza_juridica` |
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## PS1 — Contratos Divididos Abaixo do Limiar (`split_contracts_below_threshold`)
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### Base Legal
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- **Lei 8.666/1993, art. 23, §5º**: Vedação ao fracionamento de licitação
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- **Lei 14.133/2021, art. 145**: Proibição direta de fracionamento para evadir a obrigatoriedade de licitação
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### Limiares por Ano
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| Período | Limiar | Base Legal |
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| ≤ 2023 | R$ 17.600 | Decreto 9.412/2018 / Lei 8.666/93 |
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| 2024+ | R$ 57.912 | Decreto 11.871/2024 / Lei 14.133/2021 |
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### Cenários de Falso Positivo
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1. **Compra de múltiplos itens**: Fornecedor entregando itens diversos legitimately gera muitos contratos pequenos
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2. **Contratos recorrentes de serviço**: Taxas mensais de serviço (ex: R$ 1.500/mês limpeza) geram 12 contratos/ano
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3. **Diferentes sub-unidades**: Ministério com múltiplas sub-unidades contratando independentemente
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### Implementação DuckDB
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```sql
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WITH contratos_por_mes AS (
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SELECT
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ano,
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|
mes,
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id_orgao_superior,
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nome_orgao_superior,
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COUNT(*) AS num_contratos,
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SUM(valor_inicial_compra) AS valor_total
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FROM br_cgu_licitacao_contrato.contrato_compra
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WHERE ano = 2023
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AND data_assinatura_contrato IS NOT NULL
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AND valor_inicial_compra > 0
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|
GROUP BY ano, mes, id_orgao_superior, nome_orgao_superior
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),
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|
limiares AS (
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||||||
|
SELECT
|
||||||
|
2023 AS ano,
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|
17600.0 AS limiar
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)
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SELECT
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|
c.ano,
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|
c.mes,
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|
c.id_orgao_superior,
|
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|
c.nome_orgao_superior,
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|
c.num_contratos,
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|
c.valor_total,
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l.limiar,
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|
CASE WHEN c.ano <= 2023 THEN 17600.0 ELSE 57912.0 END AS limiar_aplicavel
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|
FROM contratos_por_mes c
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|
JOIN limiares l ON c.ano = l.ano
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|
WHERE c.num_contratos >= 3
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|
AND c.valor_total > limiar_aplicavel
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|
ORDER BY c.valor_total DESC;
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```
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### Notas de Qualidade de Dados
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|
- `data_assinatura_contrato` pode ser NULL em contratos antigos. **FORMAT_DATE em NULL retorna NULL** — a cláusula `IS NOT NULL` é essencial
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- `valor_inicial_compra` é usado intencionalmente (data da assinatura, não valor final)
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## PS2 — Concentração de Contratos (`contract_concentration`)
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### Base Legal
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- **CGU "Manual de Orientações para Análise de Risco em Compras Públicas" (2022)**: >40% de participação como indicador de risco
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- **TCU**: Metodologia de auditoria trata concentração >40% como indicativo prima facie
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### Limiares
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- **40% de participação**: acima disso, a competição é funcionalmente inexistente
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- **R$ 50.000 mínimo total do órgão**: exclui micro-unidades
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- **R$ 10.000 mínimo por fornecedor**: exclui casos triviais
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### Cenários de Falso Positivo
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1. **Nichos especializados**: Tradução judicial, dispositivos médicos específicos
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2. **Mercados monopolísticos**: Utilidades, telecomunicações
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3. **Acordos-quadro**: Um fornecedor pode dominar mesmo com competição prévia
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### Implementação DuckDB
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```sql
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|
WITH gasto_fornecedor AS (
|
||||||
|
SELECT
|
||||||
|
id_orgao_superior,
|
||||||
|
nome_orgao_superior,
|
||||||
|
cpf_cnpj_contratado,
|
||||||
|
SUM(valor_inicial_compra) AS gasto_fornecedor
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||||||
|
FROM br_cgu_licitacao_contrato.contrato_compra
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||||||
|
WHERE ano = 2023
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||||||
|
GROUP BY id_orgao_superior, nome_orgao_superior, cpf_cnpj_contratado
|
||||||
|
),
|
||||||
|
gasto_orgao AS (
|
||||||
|
SELECT
|
||||||
|
id_orgao_superior,
|
||||||
|
nome_orgao_superior,
|
||||||
|
SUM(valor_inicial_compra) AS gasto_total_orgao
|
||||||
|
FROM br_cgu_licitacao_contrato.contrato_compra
|
||||||
|
WHERE ano = 2023
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|
GROUP BY id_orgao_superior, nome_orgao_superior
|
||||||
|
)
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|
SELECT
|
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|
g.id_orgao_superior,
|
||||||
|
g.nome_orgao_superior,
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|
g.cpf_cnpj_contratado,
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|
g.gasto_fornecedor,
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|
o.gasto_total_orgao,
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|
(g.gasto_fornecedor / o.gasto_total_orgao * 100) AS concentracao_pct
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|
FROM gasto_fornecedor g
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|
JOIN gasto_orgao o ON g.id_orgao_superior = o.id_orgao_superior
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|
WHERE o.gasto_total_orgao >= 50000
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|
AND g.gasto_fornecedor >= 10000
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|
AND (g.gasto_fornecedor / o.gasto_total_orgao) > 0.40
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|
ORDER BY concentracao_pct DESC;
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```
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## PS3 — Recorrência de Inexigibilidade (`inexigibility_recurrence`)
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### Base Legal
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- **Lei 14.133/2021 art. 74** e **Lei 8.666/93 art. 25**: inexigibilidade é legal quando competição é tecnicamente impossível
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- **TCU Acórdão 1.793/2011**: uso recorrente de inexigibilidade como indicador de risco
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### Limiar: 3 contratos por unidade gestora
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- Abaixo de 3: podem ser duas necessidades legítimas de fonte única
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- A partir de 3: padrão sugere direcionamento sistemático
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### Cenários de Falso Positivo
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1. **Fornecedores exclusivos legítimos**: Editoras, teatros, vendors de TI proprietários
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2. **Parcerias técnicas de longo prazo**: Framework com parceiro técnico exclusivo
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3. **Organizações artísticas/culturais**: Museus, orquestras
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### Implementação DuckDB
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```sql
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WITH inexigibilidades AS (
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||||||
|
SELECT
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|
id_unidade_gestora,
|
||||||
|
nome_unidade_gestora,
|
||||||
|
cpf_cnpj_contratado,
|
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nome_contratado,
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COUNT(*) AS num_contratos,
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|
SUM(valor_inicial_compra) AS valor_total
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|
FROM br_cgu_licitacao_contrato.contrato_compra
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WHERE ano = 2023
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AND fundamento_legal = 'inexigibilidade'
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AND valor_inicial_compra >= 1000
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GROUP BY
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id_unidade_gestora,
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nome_unidade_gestora,
|
||||||
|
cpf_cnpj_contratado,
|
||||||
|
nome_contratado
|
||||||
|
)
|
||||||
|
SELECT
|
||||||
|
id_unidade_gestora,
|
||||||
|
nome_unidade_gestora,
|
||||||
|
cpf_cnpj_contratado,
|
||||||
|
nome_contratado,
|
||||||
|
num_contratos,
|
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valor_total
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|
FROM inexigibilidades
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|
WHERE num_contratos >= 3
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ORDER BY num_contratos DESC, valor_total DESC;
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```
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## PS4 — Licitação com Único Licitante (`single_bidder`)
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### Base Legal
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- **Open Contracting Partnership "73 Red Flags" (2024)**: Flag #1 — "Apenas uma proposta recebida"
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- **CGU "Programa de Fiscalização em Entes Federativos" 2023**: taxa >30% de licitações com um único licitante é indicador de risco
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### Limiar: 2 ocorrências
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- Intencionalmente baixo. Até uma vitória de licitante único merece investigação
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### Cenários de Falso Positivo
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1. **Mercados especializados**: Comunicações via satélite, materiais nucleares
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2. **Isolamento geográfico**: Municípios remotos com fornecedores locais limitados
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3. **Editais mal temporizados**: Janelas curtas ou períodos de férias
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### Implementação DuckDB
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```sql
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|
WITH lances_por_licitacao AS (
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||||||
|
SELECT
|
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|
id_licitacao,
|
||||||
|
COUNT(DISTINCT cpf_cnpj_participante) AS total_licitantes,
|
||||||
|
MAX(CASE WHEN vencedor THEN cpf_cnpj_participante END) AS cnpj_vencedor
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|
FROM br_cgu_licitacao_contrato.licitacao_participante
|
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|
WHERE ano = 2023
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|
GROUP BY id_licitacao
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||||||
|
HAVING COUNT(*) >= 1
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)
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||||||
|
SELECT
|
||||||
|
id_licitacao,
|
||||||
|
total_licitantes,
|
||||||
|
cnpj_vencedor
|
||||||
|
FROM lances_por_licitacao
|
||||||
|
WHERE total_licitantes = 1
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|
ORDER BY id_licitacao;
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```
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### Notas de Robustez SQL
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- Contagem inclui CPF e CNPJ (pessoas físicas e jurídicas)
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- `LENGTH = 14` apenas para extração do CNPJ do vencedor (evita CPF na chave)
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## PS5 — Vencedor Fixo (`always_winner`)
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### Base Legal
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Não é ilegal por si só, mas altas taxas de vitória indicam possível:
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- **Cartelização** (Lei 12.529/2011 art. 36, IV)
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- **Especificações sob medida** (Lei 14.133/2021 art. 9, I)
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- **Referência**: OCDE "Guidelines for Fighting Bid Rigging in Public Procurement" (2021)
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### Limiares
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- **≥80% taxa de vitória**: mínimo para significância estatística
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- **≥10 participações competitivas**: amostra mínima para relevância
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- **Apenas licitações competitivas (≥2 licitantes)**: evita sobreposição com PS4
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### Correção Crítica
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O padrão PS4 filtra licitações com apenas 1 licitante. PS5 filtra para licitações **competitivas** (≥2). Um empresa que sempre vence porque é o único licitante recebe apenas PS4.
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### Distribuição de Taxa de Vitória
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O dataset `licitacao_participante` é **bimodal**: ~33% das empresas com ≥10 participações competitivas têm taxa de vitória de 100%.
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### Implementação DuckDB
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```sql
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WITH competitivo AS (
|
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|
SELECT id_licitacao
|
||||||
|
FROM br_cgu_licitacao_contrato.licitacao_participante
|
||||||
|
WHERE ano = 2023
|
||||||
|
GROUP BY id_licitacao
|
||||||
|
HAVING COUNT(DISTINCT cpf_cnpj_participante) >= 2
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||||||
|
),
|
||||||
|
empresas_competitivas AS (
|
||||||
|
SELECT
|
||||||
|
p.cpf_cnpj_participante,
|
||||||
|
p.nome_participante,
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||||||
|
COUNT(*) AS total_participacoes,
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|
SUM(CASE WHEN p.vencedor THEN 1 ELSE 0 END) AS total_vitorias,
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||||||
|
ROUND(SUM(CASE WHEN p.vencedor THEN 1 ELSE 0 END) * 100.0 / COUNT(*), 2) AS taxa_vitoria
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|
FROM br_cgu_licitacao_contrato.licitacao_participante p
|
||||||
|
JOIN competitivo c ON p.id_licitacao = c.id_licitacao
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||||||
|
WHERE p.ano = 2023
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||||||
|
GROUP BY p.cpf_cnpj_participante, p.nome_participante
|
||||||
|
HAVING COUNT(*) >= 10
|
||||||
|
)
|
||||||
|
SELECT
|
||||||
|
cpf_cnpj_participante,
|
||||||
|
nome_participante,
|
||||||
|
total_participacoes,
|
||||||
|
total_vitorias,
|
||||||
|
taxa_vitoria
|
||||||
|
FROM empresas_competitivas
|
||||||
|
WHERE taxa_vitoria >= 80
|
||||||
|
ORDER BY taxa_vitoria DESC, total_participacoes DESC;
|
||||||
|
```
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||||||
|
|
||||||
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---
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## PS6 — Inflação de Aditivos (`amendment_inflation`)
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### Base Legal
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- **Lei 14.133/2021 art. 125 §1º**: aditivos não podem aumentar o valor em mais de 25% (bens/serviços) ou 50% (obras)
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### Limiar: 1,25× (25% acima do original)
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- Contratos em 1,25× estão no limite legal
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- Acima de 1,25× são potencialmente ilegais
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### Cenários de Falso Positivo
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1. **Aditivos excepcionais legais**: Art. 125 §2º permite exceder 25% para "serviços adicionais indispensáveis"
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2. **Contratos de obras**: Limite legal é 50%, não 25%
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3. **Cláusulas de reajuste**: Contratos com correção inflacionária podem atingir 1,25× legitimamente
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### Detecção de Obras por Palavras-chave
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```sql
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||||||
|
WITH contratos_com_ratio AS (
|
||||||
|
SELECT
|
||||||
|
id_contrato,
|
||||||
|
id_orgao_superior,
|
||||||
|
cpf_cnpj_contratado,
|
||||||
|
valor_inicial_compra,
|
||||||
|
valor_final_compra,
|
||||||
|
objeto,
|
||||||
|
CASE
|
||||||
|
WHEN REGEXP_CONTAINS(LOWER(IFNULL(objeto, '')),
|
||||||
|
'obra|constru|reform|engenhari|paviment|demoli')
|
||||||
|
THEN valor_final_compra / valor_inicial_compra
|
||||||
|
ELSE valor_final_compra / valor_inicial_compra
|
||||||
|
END AS ratio_inflacao,
|
||||||
|
CASE
|
||||||
|
WHEN REGEXP_CONTAINS(LOWER(IFNULL(objeto, '')),
|
||||||
|
'obra|constru|reform|engenhari|paviment|demoli')
|
||||||
|
THEN 1.50
|
||||||
|
ELSE 1.25
|
||||||
|
END AS limiar_legal
|
||||||
|
FROM br_cgu_licitacao_contrato.contrato_compra
|
||||||
|
WHERE ano BETWEEN 2021 AND 2023
|
||||||
|
AND valor_inicial_compra > 0
|
||||||
|
AND valor_final_compra / valor_inicial_compra <= 10 -- Cap em 10×
|
||||||
|
)
|
||||||
|
SELECT
|
||||||
|
id_contrato,
|
||||||
|
cpf_cnpj_contratado,
|
||||||
|
valor_inicial_compra,
|
||||||
|
valor_final_compra,
|
||||||
|
ROUND(ratio_inflacao, 2) AS ratio_inflacao,
|
||||||
|
limiar_legal,
|
||||||
|
objeto
|
||||||
|
FROM contratos_com_ratio
|
||||||
|
WHERE ratio_inflacao > limiar_legal
|
||||||
|
ORDER BY ratio_inflacao DESC
|
||||||
|
LIMIT 100;
|
||||||
|
```
|
||||||
|
|
||||||
|
### Palavras-chave para Obras
|
||||||
|
|
||||||
|
| Palavra-chave | Matches | Rationale |
|
||||||
|
|---------------|---------|-----------|
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||||||
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| `obra` | obra, obras | Construção geral |
|
||||||
|
| `constru` | construção, construir | Construção/edificação |
|
||||||
|
| `reform` | reforma, reformar | Renovação |
|
||||||
|
| `engenhari` | engenharia, engenheiro | Serviços de engenharia |
|
||||||
|
| `paviment` | pavimentação | Pavimentação |
|
||||||
|
| `demoli` | demolição | Demolição |
|
||||||
|
|
||||||
|
---
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||||||
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|
## PS7 — Empresa Recém-Criada (`newborn_company`)
|
||||||
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||||||
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### Base Legal
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|
- **Lei 14.133/2021 art. 68, I**: fornecedores devem demonstrar qualificação técnica e econômica
|
||||||
|
- **CGU "Guia Prático de Análise de Empresas de Fachada" (2021)**: idade < 6 meses é indicador de risco
|
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### Limiares
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||||||
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- **180 dias**: mínimo prático para operacionalização legítima
|
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- **R$ 50.000 mínimo**: exclui contratos de treinamento e pequenas aquisições
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### Cenários de Falso Positivo
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1. **Spin-offs e reestruturações**: CNPJ novo pode ser entidade reestruturada de empresa existente
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2. **Estruturas de holding**: Holding criada para receber contrato específico
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3. **Startups em programas de inovação**: Programas governamentais contratam empresas novas
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### Nota de Qualidade de Dados
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`data_inicio_atividade` vem de `br_me_cnpj.estabelecimentos`, não de `empresas`. O CNPJ raiz (8 dígitos) agrupa todas as filiais.
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### Implementação DuckDB
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```sql
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WITH fundacao AS (
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SELECT
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e.cnpj_basico,
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MIN(e.data_inicio_atividade) AS data_fundacao
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FROM br_me_cnpj.estabelecimentos e
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WHERE e.ano = 2023 AND e.mes = 12
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GROUP BY e.cnpj_basico
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),
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primeiro_contrato AS (
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SELECT
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SUBSTR(REGEXP_REPLACE(cpf_cnpj_contratado, '\D', ''), 1, 8) AS cnpj_basico,
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||||||
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MIN(data_assinatura_contrato) AS data_primeiro_contrato
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||||||
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FROM br_cgu_licitacao_contrato.contrato_compra
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||||||
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WHERE valor_final_compra >= 50000
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GROUP BY cnpj_basico
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||||||
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)
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||||||
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SELECT
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||||||
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f.cnpj_basico,
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||||||
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f.data_fundacao,
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||||||
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p.data_primeiro_contrato,
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||||||
|
DATE_DIFF('day', f.data_fundacao, p.data_primeiro_contrato) AS dias_desde_fundacao
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||||||
|
FROM fundacao f
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JOIN primeiro_contrato p ON f.cnpj_basico = p.cnpj_basico
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||||||
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WHERE DATE_DIFF('day', f.data_fundacao, p.data_primeiro_contrato) < 180
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||||||
|
ORDER BY dias_desde_fundacao;
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```
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## PS8 — Surto Súbito (`sudden_surge`)
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### Base Legal
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- **UNODC "Guidebook on anti-corruption in public procurement" (2013)**: aumento súbito é indicador de risco
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- **TCU Acórdão 2.622/2015**: aumentos grandes sem histórico merecem escrutínio
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### Limiares
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- **5× crescimento YoY**: exclui crescimento normal (2-3×)
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- **R$ 1.000.000 mínimo**: salto de R$ 200k para R$ 1M é relevante; R$ 10k para R$ 50k é ruído
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- **Lookback de 4 anos**: captura contexto antes do surto
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### Cenários de Falso Positivo
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1. **Recuperação pós-reestruturação**: Empresa inativa por 2 anos retoma operações
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2. **Novos acordos-quadro**: Inclusão em framework pode produzir surto aparente
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3. **Ciclos orçamentários**: Contratos plurianuais a cada 4 anos criam saltos aparentes
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### Guarda de Ano Consecutivo
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A comparação usa `LAG(ano)` para garantir que apenas anos **consecutivos** sejam comparados, evitando comparação de anos distantes (ex: 2019 vs 2023).
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### Implementação DuckDB
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```sql
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WITH gasto_anual AS (
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SELECT
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SUBSTR(REGEXP_REPLACE(cpf_cnpj_contratado, '\D', ''), 1, 8) AS cnpj_basico,
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ano,
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SUM(valor_inicial_compra) AS gasto_anual
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FROM br_cgu_licitacao_contrato.contrato_compra
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WHERE ano BETWEEN 2019 AND 2023
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GROUP BY cnpj_basico, ano
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),
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com_surto AS (
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SELECT
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g.cnpj_basico,
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g.ano AS ano_surto,
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g.gasto_anual,
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||||||
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LAG(g.ano) OVER (PARTITION BY g.cnpj_basico ORDER BY g.ano) AS ano_anterior,
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||||||
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LAG(g.gasto_anual) OVER (PARTITION BY g.cnpj_basico ORDER BY g.ano) AS gasto_anterior,
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||||||
|
g.gasto_anual / NULLIF(LAG(g.gasto_anual) OVER (PARTITION BY g.cnpj_basico ORDER BY g.ano), 0) AS ratio_crescimento
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FROM gasto_anual g
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)
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|
SELECT
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||||||
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c.cnpj_basico,
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||||||
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c.ano_anterior,
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||||||
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c.ano_surto,
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||||||
|
c.gasto_anterior,
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||||||
|
c.gasto_anual,
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|
ROUND(c.ratio_crescimento, 2) AS ratio_crescimento
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FROM com_surto c
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WHERE c.gasto_anterior >= 1000000 -- Mínimo de R$ 1M no ano anterior
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AND c.ratio_crescimento >= 5.0 -- Crescimento de 5×
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|
AND c.ano_surto - c.ano_anterior = 1 -- Apenas anos consecutivos
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ORDER BY c.ratio_crescimento DESC
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LIMIT 100;
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```
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## Resumo dos Padrões
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| Padrão | Risco FP | Base Legal | Implementação DuckDB |
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|--------|----------|------------|---------------------|
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| PS1 Split | Médio | Decreto 9.412/2018, Lei 14.133/2021 | Filtro NULL + limiar dinâmico |
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| PS2 Concentration | Médio | CGU 2022 | GROUP BY (id+name) composto |
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| PS3 Inexigibility | Alto | TCU Acórdão 1.793/2011 | GROUP BY id_unidade_gestora |
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| PS4 Single Bidder | Médio | OCP 2024 Flag #1 | Contagem total (CPF+CNPJ) |
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| PS5 Always Winner | Médio | OCDE 2021 | Apenas auctions competitivos |
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| PS6 Amendment | Médio | Lei 14.133/2021 art.125 | Detecção de obras por palavras-chave |
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| PS7 Newborn | Alto | CGU 2021 | MIN(data_inicio) por cnpj_basico |
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| PS8 Surge | Médio | UNODC 2013 | Guarda de ano consecutivo |
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## Notas de Implementação
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### Formato de Moeda Brasileira
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Para formatar valores em reais com notação brasileira:
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```sql
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SELECT
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'R$ ' ||
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REGEXP_REPLACE(
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||||||
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REVERSE(REGEXP_REPLACE(REVERSE(SPLIT_PART(printf('%.2f', valor), '.', 1)), '(\d{3})', '\1.', 'g')),
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||||||
|
'^\.', ''
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||||||
|
) ||
|
||||||
|
',' || SPLIT_PART(printf('%.2f', valor), '.', 2) AS valor_formatado
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||||||
|
FROM br_cgu_licitacao_contrato.contrato_compra
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||||||
|
LIMIT 10;
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```
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### Particionamento
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As tabelas possuem colunas `ano` e `mes` que são usadas como partições. Sempre filtre por ano primeiro:
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```sql
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WHERE ano = 2023
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WHERE ano BETWEEN 2020 AND 2023
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|
```
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### Junções Geográficas
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```sql
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SELECT
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m.nome AS municipio,
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m.sigla_uf,
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c.valor_total
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FROM (
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SELECT id_municipio, SUM(valor) AS valor_total
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FROM br_cgu_licitacao_contrato.contrato_compra
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WHERE ano = 2023
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GROUP BY id_municipio
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) c
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|
JOIN br_bd_diretorios_brasil.municipio m ON c.id_municipio = m.id_municipio
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```
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## Considerações Finais
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1. **Todos os padrões são complementares**: PS7 e PS8 podem sinalizar a mesma empresa simultaneamente
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2. **CNPJ raiz (cnpj_basico)**: Agrupa todas as filiais de um corporativo — pode gerar falsos positivos para grandes empresas
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3. **Valores monetários**: Sempre verificar se valores estão em reais ou outra unidade
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4. **Datas NULL**: Sempre incluir `IS NOT NULL` em filtros de data
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5. **Qualidade de dados**: Dados de contratos antigos podem ter inconsistências
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*Relatório gerado em $(date +%Y-%m-%d) com base nos schemas do DuckDB e no documento de auditoria de padrões.*
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Reference in New Issue
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